1 STUDIU DE CAZ 4 - PLANUL DE AFACERI AL UNEI FIRME 1. Prezentarea planului de afaceri PREZENTAREA INTREPRINDERII Denumire : VICTOR CONSULTING SRL Statut: Compania cu raspundere limitata, infintata in Bucuresti, la 15 februarie 2012 Capital social: 200 lei Cod CAEN 7022 (consultanta si managementul afacerilor) Adresa fiscala: Romania, Bucuresti, Str. Aleea Ilioara, nr.1, sector 3, CP-032131 Viziune Compania Victor Consulting este dedicata scopului de a deveni lider local si national in domeniul consultantei in managementul afacerilor (organizational, strategic si de proces) si audit. Misiune Misiunea companiei Victor Consulting consta in producerea si realizarea unor programe pentru imbunatatirea proveselor de decizie in cadrul organizatiilor cat si implementarea standardelor de calitate si management integrat. Noi vizam atingerea unei cote de piata de 3% in urmatorii trei ani, realizarea unei cifre de afaceri anuale de peste 180.000 lei, si a unui profit net de 3.000 lei. Pe parcursul primului an, ne angajam sa implementam si sa respectam, standardele ISO 9001, privind calitatea produselor si serviciilor, cat si sa oferim personalului nostru angajat posibilitati excelente de dezvoltare profesionala, sa reducem pana la 5 ore timpul maxim de raspuns la orice solicitare de oferta venita din partea clientilor, persoane juridice sau administartie si sa depunem toate eforturile necesare pentru a satisface celelalte obiective ale firmei noastre. Valorile companiei Ne vom desfasura activitatile intr-un cadru strict definite de prevederile legale, de SR EN ISO 17021si SR EN ISO 9001 cat si a codului deondologic al consultantului in management si audit. Vom acorda atentie deosebita echipei noastre de salariati si vom introduce masuri de promovare a satisfactiei profesionale si materiale. Asociatii SC Victor Consulting SRL este o societate cu capital integral romanesc si privat. Fondatorul societatii este Andrei Victor, in calitate de asociat unic. Participatia este 100%, (20 p x 10 lei). Echipa de management Conducerea SC Victor Consulting va cuprinde specialisti cu experienta solida si vasta in domeniul de activitate, calificari adecvate in domeniul managementului cat si aptitudini complementare. Ei vor putea dovedi acest lucru prin numeroasele colaborari in realizarea de proiecte la nivel national cat si international. Vom exemplifica acest lucru prin biografiia asociatului unic care este inclusa in Anexa 5 . 2 Figura 1. Organigrama SC Victor Consulting SRL Departamentul audit este condus de Andrei Victor. Este unul dintre experti care a sesizat beneficiile specializari care poate produce schimbari majore in compartamentul proceselor de productie la nivel operational dar si in caliatatea produselor si serviciilor care sunt oferite de clienti pietei interne si externe. Departamentele operative ale companiei SC Victor Consulting vor fi conduse de specialisti in domeniu cu vasta experienta profesionala si morala, care vor conduce la sporirea increderii clientilor in serviciile oferite de firma. Un rol foarte important va reveni departamentului de vanzari care va trebui sa identifice nevoile clientilor si sa satisfaca aceste nevoi astfel incat sa ne ofere un avantaj in competitia cu concurenta. Seful departamentului trebuie sa fie acea persoana care sa ne poata arata cu exactitate ca estimarile privind vanzarile nu este posibila, dar ne poate demostra in acelasi timp ca este posibila infirmarea acestor estimari. DESCRIEREA SERVICILOR SC Victor Consulting presteaza servicii de consultanta in managementul si auditarea proceselor pentru societatile comerciale si institutii publice care doresc sa isi imbunateasca procesele, produsele si serviiile. Tabel cu produsele si serviciile oferite de SC Victor Consulting Linii de bussines Produse Management Audit si implementare ISO Consultanta/audit Management strategic ISO 9001 Management operational Management integrat (ISO 9001, ISO 14001, QHSAS 18001) Managementul calitatii Audit de implementare marcajului CE Managementul productiei Managementul vanzarilor Director General Andrei Victor Departament Audit Andrei Victor Servicii client Alexandra Ionescu Marketing –Vanzari Dudu Ionescu Cercetare- Dezvoltare Paun Ion 3 Serviciile oferite sunt vandute clientilor din sectorul privat cat si celor din sectorul public. Fiecare componenta a serviciilor oferite de Victor Consulting vor fi vandute clientilor prin distributie directasi prezentarea ofertei pesonalizate. Produsele sunt deja vandute in piata, dar ceea ce ne diferentiaza de concurenta sunt calitatea serviciului prestat, pretul, modul si perioada de implementare. Sunt produse care l-am dezvoltat cu ajutorul unor modele de analiza, modelare, simulare si prelucrare a informatiilor. Acestea vor conduce la sporirea activitatii clientului si totodata obtinerea calitatii care sa- l diferentieze de concurenta. Tabel cu previziunile vanzarilor Nr. crt (*) Serviciu Descriere % din vanzari 1 Managementul stratetegic Consultanta, analiza si proiectarea strategiilor pe termen scurt, mediu si lung pentru organizatie 5 2 Management operational Analiza si proiectarea activitatilor proceselor de productie prin managementul operational 15 3 Managementul calitatii Actvitati de analiza, dezvoltare de procedee care sa conduca la adoptarea deciziilor inceea ce priveste calitatea produselor, serviciilor si proceselor de productie. 10 4 Managementul productiei Control, planificare, conducere si cresterea performantelor prodselor si serviciilor 15 5 Managementul vanzarilor Dezvoltarea pregatirii profesionale a membrilor departamentelor de vanzari, cresterea aptitudinilor de vanzari prin programul “Agentul de vanzari in armura”. Program care direaza 4 luni. 20 6 ISO 9001 Derularea activitatilor de implementare a ISO 9001 in organizatii. Activitati de implementare, pregatire auditori interni, pesonal de control al productiei si CTC. 15 7 Management integrat (ISO 9001, ISO 14001, QHSAS 18001) Derularea de activitati de implementare a managementului integrat (caliatate-mediu-securittate si siguranta ocupationala), pregatire auditori interni 15 8 Audit de implementare marcajului CE Pregatirea proceselor si a productiei pentru implementarea marcajului CE pentru produsele de tamplarie si materiale de constructii. 5 100 (*) reprezinta pozitia (Nr. crt.) din tabelul cu previziunile vanzarilor SC Victor Consulting. Exemplu : 1 (*) reprezinta produsul serviciul de consultanta in Managementul stratetegic si care reprezinta o pondere de 5% din total acitivitate de vanzari previzionata de SC Victor Consulting in graficul din figura 2. 4 Figura 2 Previziune vanzari servicii de consultanta si audit Strategia de afaceri si analiza concurentiala Ne-am planificat sa ne specializam pe domeniul consultanta in afaceri si audit si implementatrea standardelor internationale ISO (9001, 14001, 18001, 26000), SA 8000 cat si implementarea marcajului CE pentru produsele de tamplarie, pereti cortina si cupole. Serviciile noastre vor satisface necesitatiile aparute in dezvoltarea companiilor, cat si a proceselor de management si productie care sa fie conduse conform specificatiilor incluse in proceduri si instructiuni care au la baza standardele nationale si internationale. Tintim doua segmente de piata: Piata agentilor economici privati. Acestia doresc sa produca plus valoare prin produse de calitate superioara care sa fie promovate pe piata interne cat si la nivel european si international. Piata sectorului institutiilor publice. Acest tip de organizatii incearca sa-si eficientizeze serviciile pe baza unor procese bine documentate si care sa respectecte proceduri si instructiuni clare, transparente pe baza carora sa se adopte deciziile cele mai eficiente. Exista in acest sens dovezi si studii care demostreaza ca aceste sectoare sunt interesate de acest tip de servicii. Piata de consultanta in afaceri si audit dupa o perioada de stagnare datorata crizei economice internationale a inceput sa-si reia cresterea. Aceste lucru este dovedit de firmele din domeniul privat cat si institutiile de la nivel central si locale care au inceput sa constientize cat este de necesar sa aiba procese bine documentate, transparente care sa reduca birocratia, sa aibe produse si servicii de calitate superioara. Strategia de marketing (produs, pret, promovare si distributie) Produsul oferit clientilor este sub forma de contracte de consultanta in domeniul: • Managementul (strategic, operational, productie, vanzari, caliatate), • Controlul productiei si a produselor, • Perfectionare profesionala a managerilor si personalului de control si decizie, • Auditului si implementare standardelor ISO (9001,14001, 18001, 26000), SA 8000, • Implemetate management integrat calitate-mediu-securitate ocupationala, • Audit si implementare marcaj CE in domeniul tamplarie si fatade. Pretul va varia in functie de tipul de serviciu oferit, de modul de implementare a deciziilor de management si audit. Vor exista preturi pentru fiecare tip de serviciu in functie de durata si complexitatea procesului de consultanta. Promovarea se va realiza imbinand tehnicile de promovare directa la sediului clientilor prin prezentarea si demonstrarea avantajului serviciului si a plus valorii adusa de produs. Promovarea noastra se mai realizeaza si prin prezentari a serviciilor oferite de noi in cadrul unor conferinte de profil, 5 prin articole care vor fi publicate pe blogul firmei, articole de specialitate prezentate la conferinte si simpozioane nationale si internationale, dar si in reviste de specialitate nationala si internationala. Un alt de tip de promovare este cel al reclamei pe internet in ziare si reviste de specialitate distribuite online. Distributia se realizeaza prin prezentarea informarilor si a raportului final conducerii sau managementului clientului. Se vor prezenta rezultatele analizei si metodele folosite pentru implementare cat si rezultatele proiectului. PLANUL FINANCIAR Planul financiar al SC Victor Consulting cuprinde evaluarea urmatoarelor activitati: • activitatea de investitii, • activitatea de exploatare, • activitati financiare. Activitatea de investitii Planul de investitii al SC Victor Consulting cuprinde dotarea cu mobilier si aparatura de birotica si calcul necesara pentru desfasurarea activitatii de consultanta si audit in managementul afacerilor. Activitatea se va desfasura intr-un spatiu inchiriat de 80 mp compartimentat coresoubzator cerintelor unei companii de consultanta si audit, spatiu aflat intr-un imobil de clasa A+, in zona de sud a orasului Bucuresti. Planul de investitii cuprinde articole de activ prezentate in tabelul de echipamente si dotari pentu functionarea SC Victor Consulting. Tabelul de echipamente si dotari Nr. crt. Denumire activ UM Valoare, (lei) Total, (lei) 1 Set mobilier dotare birou de lucru 3 2.500 7.5 00 2 Set mobilier dotare sala protocol 1 3.000 3.000 3 Calculatoare Destop 3 3.000 9.000 4 Video-proiector 1 2.700 2.700 5 Imprimanta multifunctionala A4 1 2.000 2.000 6 Imprimanta A3 1 2.000 2.000 7 Plotter- format A0 1 5.200 5.200 8 Licenta software 8 1.000 8.000 TOTAL GENERAL 39.400 Pentru desfasurarea activitatii in conditii optime si de buna calitate sunt necesare o serie de obiecte de inventar cum ar fi (flipcharter, ecran de proiectie 1 x 2,5m, televizor diagonala 56cm, DVD) in valoare de 2460 lei. Chiria =1386 lei/luna, deci pe un an de zile chiria este in suma de: 1386lei/luna x 12luni = 16.632 lei. Planul de vanzari Planul de vanzari este estimat pentu o perioada de trei ani (an1, an2, an3). Principalele servicii pe care le presteaza societate catre clienti pentru un an de zile sunt prezentate in tabelul de mai jos. 6 Planul de vanzari este prognozat utilizand unitatea de masura, zi, adica tariful pe zi de consultanta sau audit. Pentru calculele s-a luat in considerare fondul de timp disponibil pentru un an de zile, adica zilele lucratoare dintr-un an. Acesta este calculat cu ajutorul formulei: FT = [365 –(S&D + Zile SL + Zile CO)] (1), unde: S&D –sambata si duminica dintr-un an =104 zile; Zile SL – zile sarbatoare legale intr-un an = 11 zile; Zile CO = 18 zile. FT = [365 – (104+11+18)] = 232 zile Programul de vanzari Tabel cu planul de vanzari pe o perioada de trei ani Nr. crt Denumire serviciu UM zi Pret vanzare, lei An 1 An 2 An 3 Cant Pret Cant Pret Cant Pret 1 Managementul stratetegic 550 40 22.000 50 27.500 30 16.500 2 Management operational 550 20 11.000 20 11.000 50 27.500 3 Managementul calitatii 750 20 15.000 30 22.500 40 30.000 4 Managementul productiei 450 40 18.000 40 18.000 20 9.000 5 Managementul vanzarilor 100 20 30.000 20 30.000 20 30.000 6 ISO 9001 700 30 21.000 20 14.000 30 21.000 7 Management integrat (ISO 9001, ISO 14001, QHSAS 18001) 550 20 11.000 30 16.500 20 11.000 8 Audit de implementare marcajului CE 250 20 5.000 20 5.000 20 5.000 Total general 133.000 144. 50 0 150.00 0 Cheltuieli cu materiale specifice Pentru desfasurarea activitatii in conditii normale si cu servicii de calitate superioara trebuiesc facute cheltuieli lunare cu diferite materiale specifice activitatii de consultanta si audit in afaceri. Consumurile lunare de materiale sunt in functie de activitatile desfasurate in cadrul proiectelor in derulare sau ofertare. Principalele materiale utilizate in procesul de consultanta si audit sunt : • Hartia pentru imprimanta format A4 si A3, culoare alba 80g/mp; • Hartia de flipchart format A0; • Set de consumabile birou (instrumente de scris, agrafe, markare diferite culori, creioane colorate, post-it diferite culori, s.a); 7 • Consumabile pentru aparatura de calculator (CD, DVD, solutii de curatare si intretinere calculatoare, sa); • Diverse obiecte de inventar. Tabel cu cheltuielile cu materialele specifice Nr crt Denumire consumabile An 1 An 2 An 3 1 Material consumabil pentru tehnica de calcul 6200 6700 7000 Material consumabil pentru interes general 500 600 1000 2 Obiecte de inventar specifice activitatii de consultanta si audit in afaceri 820 820 820 TOTAL GENERAL 7.520 8.120 8.820 Cheltuieli cu apa si energia Tabel cu chetuielile cu apa si energie pe o perioada de trei ani Nr.crt Denumire An 1 An 2 A n 3 1 Apa 20 22` 26 2 Energia 240 280 340 TOTAL GENERAL 269 302 366 Cheltuieli cu personalul Organizarea de personal si conducerea SC Victor Consulting este prezentata in figura 1, unde este prezentata organigrama de conducere a societatii. Resursele umane in conditiile tranzitiei economiei la economia de piata cat si efectele crizei economice mondiale actuale a facut ca SC Victor Consulting sa-si dimensioneze structura de personal astfel incat sa faca fata cerintelor actuale de piata. Din acest puct de vedere structura de personal este formata din 3 persoane: • 1 persoana care conduce departamentul de Relatii cu Clientii si celelalte activitati de secretariat- administrativ. o Alexandra Ionescu –manager departamentul relatia cu clientii – de profesie economist- 28 ani. • 1 persoane in pozitia de consultant si expert care conduc departamentul de marketig si vanazari. o Dudu Ionescu- 35 ani, dr.ec. ing. specializarea Management si marketig conducel departamentul de Marketing – Vanzari. • 1 persoana in pozitia de consultant, expert si auditor de terta parte care conduce activitatile de cercetare, dezvoltare, auditare si implementare. o Paun Ion- 40 ani, dr. ing. ec Msc. specializarea Management industrial, Mecanica si Finante Banci, acredidat PMP si ANEVAR conduce departamentul Cercetare si Dezvoltare. 8 Tabel cu salariile personalului SC Victor Consulting in anul 1 Anul Nr persoane Salariul lunar Total salariu lunar Salariu anual (sal lunar x 12 luni) An 1 1 1400 1400 16.800 2 2000 4000 48.000 Contributia la asigurari si protectia sociala =27, 8% (*) 18.014 TOTAL GENERAL 82.841 (*) reprezinta contributia la asigiurari sociale si protectie sociala datorata de antreprenor, defalcata in urmatoarele procente: • 20, 8% reprezinta contributia pentru asigurari sociale; • 5,2% reprezinta contributia pentru asigurari sciale de sanatate; • 0,5% reprezinta contributia pentru fondul de somaj; • 0,8% reprezinta contributia pentru Fondul National Unic de Asigurari Sociale de Sanatate (FNUASS); • 0,25% reprezinta contributia pentru Fondul de garantare a creantelor de personal; • 0,2% reprezinta contributia pentru Fondul de accidente si boli profesionale. Tabel cu salariile personalului SC Victor Consulting in anul 2 Anul Nr persoane Salariul lunar Total salariu lunar Salari u anual (sal lunar x 12 luni) An 2 1 1400 1400 16.800 2 2000 4000 48.000 Contributia la asigurari si protectia sociala =27, 8% (*) 18.014 TOTAL GENERAL 82.841 Tabel cu salariile personalului SC Victor Consulting in anul 3 Anul Nr persoane Salariul lunar Total salariu lunar Salariu anual (sal lunar x 12 luni) An3 1 1500 1500 18.000 2 2400 4800 57.600 Contributia la asigurari si protectia sociala =27, 8% (*) 21.017 TOTAL GENERAL 96.617 Cheltuieli cu amortizarea activelor Tabel cu amortizarea activelor Nr crt Denumirea activului Valoare contabil a Dnf, (ani) Valoarea amortizare a activului An 1 An 2 An 3 1 Set mobilier dotare birou de lucru 7.500 12 625 625 625 2 Set mobilier dotare sala protocol 3.000 12 250 250 250 3 Calculatoare Des top 9.000 3 3.000 3.000 3.000 4 Video - proiector 2.700 3 900 900 900 5 Imprimanta multifunctionala A4 2.000 8 250 250 250 6 Imprimanta A3 2.000 8 250 250 250 7 Plotter - format A0 5.200 8 650 650 650 9 Nr crt Denumirea activului Valoare contabil a Dnf, (ani) Valoarea amortizare a activului An 1 An 2 An 3 Licenta software 8.000 4 2.000 2.000 2.000 TOTAL GENERAL 7.925 7.925 7.925 Alte cheltuieli de exploatare Determinarea altor cheltuieli de exploatare (servicii prestate de terti) se va realiza prin documentarea si analiza pietei specifice domeniului in care urmeaza sa fie prestat serviciul. Toate aceste cheltuieli vor fi consemnate in analiza pe baza inscrisurilor care vor fi incheiate intre firma si prestatorul de serviciu. Serviciile prestate de tert vor fi de natura resurselor umane, protectie si siguranta in munca, servicii de telefonie, intenet si mentanta, servicii de contabilitate, chirii si alte servicii prestate. Tabel cu alte cheltiueli Nr.crt Denumire An 1 An 2 An 3 1 Servicii de contabilitate si analiza financiara 2.400 2.600 2.800 2 Servicii de internet, telefonie fixa si mobila, mentenanta 4.000 4.400 5.000 3 Servicii de personal si resurse umane 1.200 1.200 1.240 4 Servicii de sanatate si securitate a muncii 600 620 640 5 Chirii spatiu desfasurare activitate 16.000 16.000 18.000 6 Prestari servicii experti si consultanti 16.000 20.000 24.000 7 Alte cheltuieli cu serviciile 1.000 1.100 1.200 TOTAL GENERAL 41.200 45.920 52.880 INFORMATII FINANCIARE Proiectia si evolutia performantelor economico-financiare ale SC Victor Consulting pe o perioada de 3 ani (An1, An2, An3) a determinat stabilirea performantelor principalelor obiective urmarite de societate, dar si prognoza economico-financiara pe perioada stabilita de trei ani. In acest capitol vom analiza evolutia economico financiara a societatii prin intermediul prognozei Contul de profit sau pierdere, a analizei proiectiei fluxului de numerar din companiei cat si principalii indicatorii economico-financiari. Vor fi de asemenea analizate modul de previzionare si repartizare a cheltuielilor si veniturile care vor fi obtinute din vanzarea si prestarea de servicii. Din analiza prognozei contului de profit sau pierdere a rezultat o evolutie a profitului societatii aratat si de graficului. 10 Fig. 3 Graficul evolutiei profitului 11 Anexa 1 CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (lei) Nr. crt Indicator An 1 An 2 An 3 1 Cifra de afaceri neta, total din care: − Venituri din vanzare 135.000 135.000 146.000 146.000 163.000 163.000 2 Alte venituri din exploatare - - - 3 Cheltuielile cu materiile prime 7.520 8.120 8.820 4 Cheltuieli cu energia si apa 269 302 366 5 Cheltuieli de personal- total din care: − Salarii − Cheltuieli cu aigurari sociale si protectie sociala 82.814 64.800 18.014 82.814 64.800 18.014 86.617 65.600 21.017 6 Cheltuieli privind amortizarea 7.925 7.925 7.925 7 Cheltuieli de exploatare 41.200 45.920 52.880 Cheltuieli de exploatare - total 131.803 137.156 156.608 8 Venituri financiare - - - 9 Cheltuieli financiare - - - 10 Profit/pierdere firma − Profit/pierdere bruta 3.197 8.844 6.392 11 Impozit pe profit 512 1.415 1.022 Profit/pierdere neta 2.685 7.429 5.370 12 Anexa 2 PROIECTIA FLUXULUI DE NUMERAR (lei) Nr. crt Activitate An 1 An 2 An 3 Activitatea de investitii si finantarea 1 Total intrari de numerar, din care: − Aport actionari/asociati − Vanzari de active imobilizate − Credite pe termen lung − Imprumuturi nerambursabile - - - - - - - - - - - - 2 Total iesiri de numerar din investitii , din care: − Achizitii de imobilizari corporale − Achizitia de imobilizari corporale - - - - - - 3 Total iesiri de numerar prin finantare, din care: − Rambursarea de credite pe termen lung, − Plati, dobanzi pentru credite pe termen lung. - - - - - - Flux de numerar din activitatea de investitii si finantare 4 Incasari din activittatea de exploatare 135.000 146.000 163.00 0 5 Incasare din activitatea financiara pe termen scurt, din care: − Credite bancare pe termen scurt - - - Total intrari de numerar din activitatea curenta 135.000 146.000 163.000 6 Plati pentru activitatea de exploatare , din care: − Cheltuielile cu materiile prime − Cheltuieli cu energia si apa − Costul marfurilor vandute − Plata personalului angajat − Alte cheltuieli de exploatare 131.803 7.520 269 - 82.814 41.200 137.156 8.120 302 - 82.814 45.920 144.880 8.820 366 - 82.814 52.880 7 Plati pentru activitatea financiara pe termen scurt, din care: − Rambursar de credite pe termen scurt, − Plati dobanzi la credite pe termen scurt - - - - - - Flux brut inainte de plat a impozitelor profit sau ajustarea TVA 3.197 8.844 18.200 8 Plati/incasari pentru impozite si taxe, din care: − Plata TVA, − Rambursare de TVA, − Impozit pe profit 512 - - 512 1.415 - - 1.415 6.392 - - 6.392 Flux de numerar din activitatea curenta 2.685 7.429 11.808 9 Flux de numerar actulizat 2.486 6.350 9.371 13 Anexa 3 INDICATORII ECONOMICO-FINANCIARI (lei) Nr. crt Indicator UM An 1 An 2 An 3 1 Venituri din exploatare, (Ve) Lei 135.000 146.000 163.000 2 Cheltuieli de exploatare ,(Ce) Lei 131.803 137.156 156.608 3 Rezultat din exploatare – profit, (Re) Lei 3.197 8.844 6.392 4 Rata rezultatului din exploatare, (rRe) % 2,37 6,06 3,92 5 Numar mediu de persoanal Nr 3 3 3 6 Valoarea investitiei Lei 39.400 7 Flux de numerar actualizat mediu lei 6.069 8 Durata de recuperare a investitiei Ani 6 ani si 5 luni 9 Valoarea actuliazata neta (VAN) 0 14 Anexa 4 FORMULE DE CALCULUL Re = Ve – Ce ; (2) unde: Re - rezultatul din exploatare; Ve – venituri din exploatare; Ce – cheltuieli de exploatare. rRe = (Re / Ve) x 100 ; (3) unde: rRe – rata rezultatului din exploatare. 2. Întrebări A. Analizați planul de afaceri identificând principalele trei puncte forte și puncte slabe. B. Elaborați trei recomandări de perfecționare a planului de afaceri.