Bà. Hoàng Thị Thanh Nga Đứng tên nhiều pháp nhân Lĩnh vực hoạt động chính : Trang sức - Mỹ phẩm I. HỆ THỐNG PHÁP NHÂN 1.1 Danh sách doanh nghiệp liên quan - CÔNG TY TNHH NGỌC CHÂU ÂU - MST 0305365710 - Năm 2007 - Ngừng hoạt động - CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ NCA - MST 0317109912 - Năm 2022 - Đang hoạt động - CÔNG TY TNHH NGA LUXURY - MST 0317377661 - Năm 2022 - Ngừng hoạt động - CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ HOÀNG NGA - MST 0318476425 - Năm 2024 - Đang hoạt động - CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ NCA - MST 0318993342 - Năm 2025 - Đang hoạt động - CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ NCA - MST 0317109912-001 - Năm 2025 - Đang hoạt động Cùng người đại diện pháp luật - có nhiều doanh nghiệp cùng địa chỉ Pháp nhân kế thừa hoạt động kinh doanh Cùng thực thể kinh doanh nhưng tồn tại nhiều MST 1.2 Mối quan hệ giữa các pháp nhân - Có dấu hiệu hoạt động nối tiếp nhau - Hoạt động song song cùng lĩnh vực - Có pháp nhân ngừng hoạt động nhưng chưa hoàn tất chấm dứt MST II. MÃ SỐ THUẾ & ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP 2.1 Trùng lặp thông tin đăng ký - Có 2 mã số thuế 0317109912 & 0318993342 : + Tên doanh nghiệp trùng 100% + Cùng địa chỉ + Cùng người đại diện + Cùng số điện thoại - Khác : + Năm thành lập (2022 - 2025) 1 2.2 Trình trạng pháp lý bất thường - Doanh nghiệp ngừng hoạt động nhưng chưa chấm dứt MST - Đang hoạt động cùng lĩnh vực Không nhất quán trình trạng pháp lý Hình 1. CÔNG TY TNHH NGỌC CHÂU ÂU thành lập 2007 trên masothue.com đã ngừng hoạt động 2 Hình 2. CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ NCA thành lập 2022 trên masothue.com Hình 3. CÔNG TY TNHH NGA LUXURY thành lập 2022 trên masothue.com đã dừng hoạt động 3 Hình 4. CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ HOÀNG NGA thành lập 2024 trên masothue.com Hình 5. CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ NCA thành lập 2025 trên masothue.com 4 Hình 6. CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH ĐẦU TƯ NCA thành lập 2025 trên masothue.com 5 III. THƯƠNG HIỆU, WEBSITE & CÔNG BỐ PHÁP LÝ 3.1 Công bố không nhất quán - Website thương hiệu: + Công bố tên doanh nghiệp đã ngừng hoạt động + Nhưng sử dụng giấy phép kinh doanh và MST của doanh nghiệp khác Hình 7. Website chính thức của Kim Cương Ngọc Châu Âu http://ngocchauau.vn Tên doanh nghiệp đã ngưng hoạt động MST doanh nghiệp khác 6 3.2 Quan hệ thương hiệu - pháp nhân - Tên thương hiệu khác tên doanh nghiệp (Hình 3 và 8) - Thương hiệu tự giới thiệu: + Có quan hệ thuộc doanh nghiệp khác (Hình 8) + Do cùng một cá nhân làm chủ Mập mờ chủ thể kinh doanh thực tế Hình 8. Giới Thiệu website chính thức thương hiệu Charmie Luxury Hình 9. Website chính thức thương hiệu Charmie Luxury http://charmie.vn 7 Không rõ pháp nhân phát sinh doanh thu IV. QUẢNG CÁO, BÁN HÀNG & DOANH THU 4.1 Hạ tầng truyền thông dùng chung - 1 Fanpage Facebook Kim Cương Ngọc Châu Âu chính thức có tích xanh - 1 Tiktok liên kết từ website dành cho quảng bá và bán hàng + Fanpage quảng bá cho sản phẩm kim cương (Công ty lĩnh vực kim cương) + Fanpage quảng bá cho sản phẩm mỹ phẩm (Công ty lĩnh vực mỹ phẩm) 4.2 Dẫn dắt giao dịch chéo - Website mỹ phẩm (Hình 9 & 10) : Gắn hình chứa đường link sang website kim cương - Khách hàng : Không phân biệt được doanh nghiệp nào bán thực tế 4.3 Nghi vấn hạch toán - Doanh thu hạch toán về công ty nào ? - Do MST nào xuất ? Hình 10. Website bán hàng sản phẩm của thương hiệu Charmie Luxury https://charmie.vn/products/kem-chong-nang-duong-da-spf30-sun-lotion-spf30-etre-belle Đường dẫn website kim cương 8 V. LAO ĐỘNG, THUẾ TNCN & BHXH 5.1 Nhân sự xuyên suốt - Nhân sự xuất hiện: (Hình 12-16) + Trước - sau khi doanh nghiệp cũ ngừng hoạt động + Khi doanh nghiệp mới thành lập 5.2 Nghĩa vụ cần xác minh - Chấm dứt HĐLĐ tại công ty cũ ? - Hoàn tất : + Thuế TNCN + BHXH + Ký mới HĐLĐ tại công ty mới ? Hình 11. Kênh Tiktok được liên kết từ website chính thức Chuyển tiếp lao động giữa các pháp nhân doanh nghiệp https://www.tiktok.com/@ngocchauau_nga Quảng bá website mỹ phẩm Quảng bá fanpage kim cương 9 Hình 12. Các nhân sự tại cửa hàng địa chỉ 475 Sư Vạn Hạnh năm 2021 Hình 13. Kinh doanh đầu năm 2021 tại cửa hàng địa chỉ 475 Sư Vạn Hạnh, Phường 12, Quận 10 cũ Hình 15. Tổng thể tòa nhà ngày khai trương 2022 tại 383 Lý Thường Kiệt, Phường 8, Quận Tân Bình cũ Hình 14. Khai trương cùng các nhân sự 2022 tại 383 Lý Thường Kiệt, Phường 8, Quận Tân Bình cũ Cần xác minh mục đích thực sự của việc mở mới các pháp nhân VI. NGHI VẤN CHÍNH SÁCH THUẾ 6.1 Dấu hiệu tận dụng chính sách doanh nghiệp mới - Thành lập doanh nghiệp mới theo thời gian (Hình 1-6) - Hoạt động cùng lĩnh vực - Có dấu hiệu: + Hưởng ưu đãi thuế giai đoạn đầu cho doanh nghiệp mới + Giảm nghĩa vụ thuế TNDN 6.2 Câu hỏi nghiệp vụ đặt ra - Doanh nghiệp có thay đổi bản chất hoạt động không, hay chỉ thay đổi pháp nhân ? VII. NÚT KẾT XIN ĐỀ XUẤT CƠ QUAN THUẾ RÀ SOÁT THEO THẨM QUYỀN - Rà soát MST - Đối chiếu doanh thu - hóa đơn - Xác minh nghĩa vụ thuế và lao động Hình 16. Khai trương cùng các nhân sự 2025 tại 744A Trần Hưng Đạo, Phường Chợ Quán 12